Koszty prowadzenia działalności gospodarczej 2023 - o czym trzeba pamiętać?

2023-03-16

Spis treści

1. Jakie podatki w 2023 dla osób prowadzących działalność gospodarczą?
2. Jakie składki ZUS w 2023?
3. Ile kosztuje prowadzenie księgowości?
4. Ile kosztuje konto firmowe?
5. Czy trzeba mieć biuro? Czy można odliczyć koszty własnego mieszkania?
6. Minimalna płaca dla pracownika w 2023

Nowy rok 2023 zaczął się nieco lepiej niż poprzedni, bo największe zmiany podatkowo - składkowe zostały już w ciągu roku ujawnione przez rząd. Moim zdaniem nie oznacza to całkowitego końca zmian w 2023 rok, ale te które się pojawią, będą raczej kosmetyczne. Więcej nowości, które mogą dotyczyć osób prowadzących działalność gospodarczą spodziewam się w obszarze interpretacji przepisów wprowadzonych w 2022 roku.

Jakie podatki w 2023 dla osób prowadzących działalność gospodarczą?

Dla przedsiębiorców rozliczających się w 2023 r. skalą podatkową: podatek wynosi 12 proc. (I próg), składka zdrowotna (której odliczyć od podatku już nie można) 9 proc., pierwszy próg podatkowy sięga 120 tys. zł, a kwota wolna od podatku to 30 tys. zł.

W drugim progu podatkowym stawka podatku wynosi 32%. Czyli kwota podatku wynosi 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Trzeba też pamiętać, że od ubiegłego roku, rozliczając podatki na zasadach ogólnych nie można odliczyć składki zdrowotnej.

Podatek liniowy w stawce podstawowej wynosi 19%. Przywilejem “liniowców” w ramach tego rodzaju rozliczenia jest też możliwość odliczenia części składki zdrowotnej. W 2023 r. limit odliczenia składki zdrowotnej w podatku liniowym wzrośnie do 10 200 zł.

W tym roku ryczałt ewidencjonowany będą mogli opłacać podatnicy, których przychody nie przekroczą kwoty 9.654.400 zł.Przypomnijmy, że w 2022 r. kwota limitu wynosiła 9.188.200 zł.

Ponadto wzrosły limity dla podatników kwartalnie opłacających ryczałt ewidencjonowany. W 2023 r. do kwartalnego opłacania ryczałtu ewidencjonowanego będą mieli prawo podatnicy, u których przychody nie przekroczą w 2022 r. kwoty 965 440 zł (równowartość 200 000 euro).

Limit zwolnienia podmiotowego z VAT w 2023 roku będzie wynosił, tak jak poprzednio 200 tys. zł.

Jakie składki ZUS w 2023?

Na pewno wyższe - brzmi prawidłowa odpowiedź, jednak ich dokładna wysokość zależy od wielu czynników: formy opodatkowania prowadzonej działalności, zeszłorocznych oraz bieżących dochodów, a także przychodów z biznesu.

Większość osób prowadzących działalność gospodarczą nie ma prawa do ulg, więc wysokość ich składek jest liczona od kwoty 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2023 r., które wynosi 6935 zł.

Wysokość poszczególnych składek kształtuje się następująco:

• emerytalna - 812,23 zł
• rentowa - 332,88 zł
• chorobowa - 101,94 zł
• wypadkowa - 69,49 zł
• Fundusz Pracy - 101,94 zł

razem - 1418,48 zł

Przypomnijmy, że tak jak w poprzednich latach, z obniżonych składek mogą korzystać osoby rozpoczynające działalność, które przez pierwsze pół roku mogą opłacać tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Następnie przez kolejne dwa lata mogą opłacać obniżone składki do ZUS, bo liczone od 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Ile kosztuje prowadzenie księgowości?

Jeśli ktoś prowadzi działalność na niewielką skalę i w dodatku jednoosobowo, może prowadzić księgowość samodzielnie. Obecnie na rynku jest wiele dostępnych, łatwych w obsłudze programów księgowych. Dostęp do oprogramowania księgowego oferują swoim klientom także banki, a koszt takich rozwiązań nie przekracza kilkudziesięciu złotych miesięcznie.

Jednak już zatrudnienie chociażby jednego pracownika i konieczność wyliczania dla niego podatków oraz składek na ZUS, jest w naszym kraju dostateczną komplikacją, żeby jednak powierzyć specjalistom zadania związane z powadzeniem księgowości. Wydatki n a księgowość zależą przede wszystkim od formy prawnej, formy opodatkowania i ilości generowanych miesięcznie dokumentów. Zazwyczaj w przypadku jednoosobowej działalności, gdy przedsiębiorca ma kilka-kilkanaście faktur w miesiącu, zamykają się w kwocie 200 - 400 zł miesięcznie.

Droższa jest księgowość dla spółek - w ich przypadku kwoty zaczynają się od 400 - 500 zł miesięcznie. Dokładna kwota będzie zależała od ilości dokumentów, ale trzeba pamiętać, że koszty będą rosły także wtedy, gdy zatrudniamy pracowników, ponieważ dojdzie do tego koszt obsługi kadrowo-płacowej.

Ile kosztuje konto firmowe?

Prawo nie nakłada na przedsiębiorcę konieczności posiadania kota firmowego. Przedsiębiorca powinien mieć konto (zwłaszcza prowadzący działalność opodatkowaną VAT), także dlatego, że transakcje dotyczące działalności gospodarczej powyżej 15 tys. zł powinny być dokonywane wyłącznie przelewem.

To, czy przedsiębiorca w banku założy konto osobiste czy firmowe, zależy wyłącznie od niego. Jednak nie da się ukryć, że banki robią wiele, aby zachęcić firmy do zakładania takich rachunków. W dodatku, jeśli firma jest płatnikiem VAT i musi dokonywać tzw. płatności podzielonych, wówczas bank zawsze zaproponuje rachunek firmowy, który umożliwia takie operacje . Także dlatego, że warto, aby rachunek bankowy przedsiębiorcy znalazł się na białej liście podatników VAT.

To, ile kosztuje danego przedsiębiorcę bankowe konto firmowe, zależy od jego aktywności. Przy minimalnej aktywności (oraz niskich kwotach) i kilku przelewach miesięcznie, taki rachunek może być wręcz bezkosztowy. Wybierając go trzeba zwrócić uwagę przede wszystkim na koszty przelewów międzybankowych, koszty wypłat z bankomatów i opłat za kartę.

Na szczęście koszty związane z prowadzeniem rachunku są kosztami uzyskania przychodu – można więc je odliczać od podatku.

Czy trzeba mieć biuro? Czy można odliczyć koszty własnego mieszkania?

Co do zasady, działalność gospodarcza założona w Polsce powinna mieć swoją siedzibę. Nie musi mieć jej jednak przedsiębiorca, który świadczy usługi mobilne. Siedziba firmy jest obowiązkowa dla przedsiębiorców prowadzących działalność w formie spółki cywilnej lub handlowej. W przypadku spółki cywilnej siedzibą jest adres prowadzenia działalności. Spółka handlowa ma natomiast obowiązek wskazać we wniosku o wpis do KRS miejscowość, na terenie której znajduje się jej organ zarządzający.

Najtańsze biura to tzw. biura wirtualne, czyli adresy biura, w którym jest zarejestrowanych wiele firm. Jest to przede wszystkim adres do doręczeń i ceny takich „adresów” zaczynają się od 30 zł miesięcznie.

Posiadanie „prawdziwego” biura w postaci pokoju czy chociażby biurka w pokoju wieloosobowym pozwala na odliczanie kosztów wyposażenia i prowadzenia biura Ma jednak sens tylko wtedy, gdy faktycznie przedsiębiorca choć sporadycznie z niego korzysta.

Jeżeli faktycznie przedsiębiorca prowadzi firmę w swoim mieszkaniu, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej wydatki na czynsz, media czy część odsetkową raty kredytu.

Jeżeli wykorzystuje na potrzeby firmy tylko część mieszkania,trzeba policzyć w jakiej części taki wydatek jest związany z działalnością gospodarczą. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wymagają wyodrębnienia pomieszczenia na prowadzenie działalności. Wystarczy określić, jaka część nieruchomości faktycznie służy prowadzonej przez niego działalności gospodarczej i wówczas może w odpowiedniej proporcji zaliczyć poniesione wydatki do kosztów podatkowych.

Minimalna płaca dla pracownika w 2023

Wraz z początkiem 2023 r. wzrosła płaca minimalna w Polsce – do 3490 zł. To o 480 zł więcej niż w roku poprzednim. Minimalna stawka godzinowa wynosi z kolei 22,80 zł czyli 17,75 zł netto. Jednocześnie jest to wytyczna dla stawek w ramach umowy zlecenie. Od 1 stycznia minimalna stawka godzinowa na umowę zlecenia będzie wynosić właśnie 17.75 zł netto.

Kolejna podwyżka płacy minimalnej czeka nas już 1 lipca 2023 r., wówczas wyniesie ona już 3600 zł. Oznacza to wzrost o 590 zł i 19,6 proc. w stosunku do minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w roku ubiegłym.

Wynagrodzenie minimalne to ustalona przepisami prawa najniższa kwota, jaką pracodawca zobowiązany jest wypłacić pracownikowi świadczącemu pracę na podstawie umowy o pracę.

Wynagrodzenie minimalne to również ważny wskaźnik, decydujący nie tylko o zarobkach najniżej uposażonych pracowników, ale również m.in. kwocie wolnej od zajęć, wysokości niektórych dodatków czy zaliczek oraz oczywiście minimalnej stawki godzinowej.